Para comprender la noción de flujo, es necesario referirse a la posición de la empresa en su entorno (a saber, los diferentes mercados y agentes económicos) y a las relaciones que se generan entre ellos. Los intercambios que resultan entre ellos, producen movimientos de bienes, de servicios y de capitales en los dos sentidos, los cuales generan flujos.
Sin embargo, todos los movimientos, si bien ellos implican mutaciones de valores netamente al nivel de balance y estado de resultados, no necesariamente son flujos monetarios, así por ejemplo, las depreciaciones representan un flujo contable y no un flujo real, es decir, no afecta la liquidez de la empresa.
Por lo tanto, es necesario identificar los flujos financieros reales, que generen o no flujos físicos como contraparte. Los flujos resultan: a) sea de operaciones físicas que generan flujos físicos y monetarios; o, b) sea de operaciones financieras que generan flujos financieros autónomos.
A continuación, presentaremos algunos, a modo de ejemplo:
Flujos Físicos y Monetarios.
Flujos de la Empresa al Entorno:
- a) Pago a Proveedores: pago a proveedores de bienes, materias primas, servicios, etc.
- b) Pago a Proveedores de bienes de capital: pago de inversiones en bienes de capital.
c) Pago a los Trabajadores: pago de remuneraciones, honorarios, etc.
Flujos del Entorno a la Empresa:
a) Pago de Clientes: cancelación de deudas por compra de bienes o servicios.
Flujos Financieros Autónomos.
Flujos de la Empresa al Entorno:
a) Reparto de Utilidades: retribución a quienes aportaron el capital.b) Reembolso de Préstamos: amortización de deuda y pago de intereses.d) Pago al Fisco: pago de impuestos.
Flujos del Entorno a la Empresa:
a) Aportes de capital: recepción de recursos de parte de los socios o accionistas.b) Préstamos obtenidos: obtención de recursos financieros de terceros.c) Devoluciones por parte del Fisco: devolución de impuestos pagados en exceso.
COMENTARIOS: Debemos saber la posicion que tiene la empresa a su alrededor.
Los intercambios que resultan entre ellas, producen los movimientos de bienes y servicios, los cuales generan flujos: Entre los cuales estan flujos fisicos y monetarios, financieros autonomos.
FUENTE: http://www.monografias.com/trabajos99/ingenieria-economica-generalidades/ingenieria-economica-generalidades.shtml#flujomonea#ixzz3mUzL1uCp
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